❰ 會計蔘活 ❱
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本帖秘寶重點：
1. 試算的用途及檢查方法
2. 介紹試算表的組成架構，並實戰操演
3. 試算表的不足之處
✎ 前言
會計的日常，就是要不停的做帳；當公司有發生交易的時候，就要做記錄。
用會計的語言來講就是：每當公司有會計事項發生的時候，就要切分錄。切完分錄 ➞ 就要過帳。
先前我們已經細聊了分錄跟過帳，分別是在幹嘛、還有處理方式。但有個問題來了🤔
我們要如何確保這些動作，都已經「正確的」完成了呢？會不會有錯誤呢？
這時候，我們就會利用「試算」這個動作，來加以驗證喲！
本帖要來聊聊～試算是什麼？在幹嘛？怎麼弄呢？看下去嘿😉
✎ 試算的用途
試算的目的，是為了要檢查我們的分錄跟過帳作業，有沒有問題。
而試算是基於「借貸平衡」的原理邏輯來進行檢查的喲！
大家還記得嗎？
我們過帳的時候，會先把每個會計科目變成「帳戶」的樣子，這些帳戶就是分類帳。
我們在進行試算的時候，會先把分類帳的所有會計科目帳戶列表出來；
再把每個會計科目的分類帳「餘額」，依照他們的借、貸位置填寫上去。
目的是要看，借、貸方各自加總之後，有沒有平衡。
我們都是知道會計界有一句流行語：有借必有貸、借貸必相等，是謂複式簿記。
我們做的每一筆分錄，都是採用複式簿記的規則再進行，分錄的借、貸金額必須一樣。
當然，過帳之後，每個會計科目的借方餘額加總，一定也會等於貸方餘額加總。
而這張用來試算的彙總表，我們稱為試算表。
✎ 試算表的架構
試算表的格式，會像下圖這個樣子👇👇
上面這一區，稱為表頭，分別會呈現：公司名稱、報表名稱、報表日期
因為我們是檢查某個時間點，各個會計科目有沒有問題，所以日期會是某個年月日，不是一段區間喲！
下面這一區，我們會放各個會計帳戶的餘額，分別會呈現：會計科目、借方餘額、貸方餘額
表格架好之後，我們就用前兩篇帖子舉的分錄、過帳例子，來試算、檢查一下吧😉
✎ 試算的方法及步驟
【步驟一】會計科目要依照「五大會計要素＆流動性」的順序擺放 ：
流動資產 ➞ 非流動資產 ➞ 流動負債 ➞ 非流動負債 ➞ 權益 ➞ 營業收入 ➞ 營業成本 ➞ 營業費用 ➞ 營業外收益及費損 ➞ 所得稅
【步驟二】將各個會計科目的分類帳餘額，依照借貸位置填入
【步驟三】各自將借方加總、貸方加總，檢查是否借貸平衡
太好了🎉🎉🎉
我們一切都非常順利的完成這個階段，借貸很順利的平衡了！
但是！樂魔不會那麼簡單就這樣帶過去，我們來假裝錯誤一下🤪
假設我們填寫完之後，很不幸的變成這個樣子，借貸不平了，該怎麼辦呢？
😱😱😱😱😱 怎麼辦 😱😱😱😱😱
✎ 檢查試算表借貸不平衡的方法
追查試算表錯誤的方法有兩種：順查法、逆查法
1. 順查法
會計循環的前 3 個流程是：分錄 ➞ 過帳 ➞ 試算
所以順查法的意思就是指，從分錄開始檢查；
沒問題後再檢查分類帳，看過帳的過程有沒有出現錯誤；
最後再來看試算表有沒有填錯。
可是…分錄超多的耶😰😰
大家應該有感覺到，整個循環裡，第一步驟的分錄，是最多最雜的，
我們是會利用過帳，把每個會計科目都變成一個餘額數字，看起來才稍微簡化一些。
如果一開始從分錄開始查，就有點大海撈針，要花很多時間，效率太低！
所以我們一般採用第二種方式：
2. 逆查法
檢查順序相反：試算 ➞ 過帳 ➞ 分錄
先從試算表開始查起，看有沒有填錯分類帳的餘額、或是借貸方向不小心填錯邊。
以這個例子的錯誤來看，啊！是銀行存款的餘額抄錯了😅修改之後，就平衡了！完美！
但如果試算表沒抄錯，那就要再看過帳有沒有錯誤，也是有可能借貸方向放錯邊、或是金額抄錯；
如果再沒問題，那我們再去檢視每一筆分錄，開始大海撈針🥲
不過大家放心，職場上的會計系統，會再切分錄的當下，就先檢查我們每一筆分錄，有沒有借貸平衡，然後再幫我們自動過帳、自動產生試算表，所以借貸絕對會平衡。
那借貸平衡之後，就表示我們的帳務都是百分之百正確了嗎？🤨🤨
✎ 試算的不足之處
NO！NO！
試算表的功能，只能檢查最基本的借貸平衡問題。
如果帳務的錯誤，是跟借貸平衡無關的，那試算表就檢查不到了🙃
比如說，遺漏記帳、重複記帳、用錯會計科目、用錯會計公報…等等
想要預防這種類型的錯誤，只能靠我們自己認真的學習、吸收會計知識了💪
換個方式來想，那也就表示，會計這個行業，應該是沒辦法被AI給取代的喲😎😎😎
因為很多交易類型，都需要仰賴人工判斷來做帳的喲！
對了，如果今天是要參加紙本考試的話，還是要乖乖的、仔細的執行每一個步驟哦！
其實過帳跟試算不難，只要多一點耐心跟細心，就可以完美達成的唷！
✎ 結語
我們已經把會計處理程序的前三個的流程：分錄 ➞ 過帳 ➞ 試算，分享完畢
這三個工作，是平日、每天，都要一直做一直做的工作，不論期初、期中、期末都要做的哦！
那剩下的三個流程：調整 ➞ 結帳 ➞ 編表，就請大家繼續鎖定 ❰會計蔘活❱ 喲 😉 😉
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